TVA imobiliare 2025 – Când plătești 5%, 9% sau 19%

Conform legii 296/2023 se reglementează valoarea cotei reduse de TVA imobiliare la 9% pentru persoanele fizice care achiziționează o locuință nouă în 2025.

În articolul de față, vei găsi tot ce te-ar putea interesa în legătură cu acest subiect, când ai de plătit 19% dar și cum poți beneficia în continuare de TVA imobiliare 5%.

TVA locuințe 2025 - condiții

Toate persoanele fizice care vor să achiziționeze un bun imobiliar pot beneficia de acest TVA 9% locuințe, dacă respectă următoarele trei condiții:

• Valoarea de achiziție a locuinței să nu fie mai mare de 600.000 lei, excluzând taxa pe valoare adăugată

• Suprafața utilă a construcției să nu fie mai mare de 120 mp, excluzând anexele gospodărești

• Beneficiarul să nu fi achiziționat în trecut o locuință cu TVA redus

Mici precizări cu privire la condiții TVA 9% locuințe 2025

Considerăm că în cazul unora dintre aceste prevederi ce țin de TVA imobiliare este bine să venim cu anumite precizări pentru a te ajuta să le înțelegi mai bine și anume:

• Cota de 9% se aplică doar pentru persoanele fizice.

  În cazul tranzacțiilor realizate între persoane juridice, se calculează un TVA de 19%, indiferent dacă sunt respectate condițiile amintite mai sus.

  Societățile pot plăti și TVA 0% locuințe, dar doar dacă optează pentru taxarea inversă.

• Nu se ține seama de suprafața construită.

  Casa sau apartamentul care urmează să fie achiziționate pot avea și 140 mp construiți. Dacă suprafața utilă este mai mică de 120 mp, atunci tot te încadrezi la cota redusă de taxare.

• TVA-ul se plătește doar pentru achiziția de locuințe noi de la persoane juridice

  Astfel, indiferent dacă vei achiziționa un bun imobil de la un dezvoltator sau un antreprenor privat (persoană juridică), vei fi obligat să plătești TVA pentru locuința în cauză.

  Dacă aceasta are mai puțin de trei ani de la realizare și se respectă celelalte condiții (suprafață și preț), vei putea beneficia de cota redusă TVA de 9%.

  În caz contrar, se va aplica o cotă standard, de 19%.

• Pentru tranzacțiile imobiliare între persoane fizice nu se adaugă TVA

  Atunci când cumperi o locuință de la persoane fizice, nu va trebui să achiți TVA. Nici tu, nici vânzătorul.

  Acolo se aplică alte taxe, cum ar fi impozitul.

Nu mai poți plăti TVA 5% locuințe în 2025

Nu mai poți beneficia de TVA locuințe 5% în 2025.

Anul trecut s-a putut deoarece legea preciza că dacă ai semnat o promisiune de vânzare-cumpărare cu plata unui avans în 2023 pentru un imobil mai ieftin de 600.000 lei și mai mic de 120 mp utili, iar locuința în cauză era livrată în cursul anului 2024, beneficiai de reducerea la 5% a TVA-ului.

Din păcate, așa cum este scrisă legea acum, promisiunile de vânzare semnate înainte sau în 2023 dar care se finalizează în 2025 vor suporta o cotă TVA de 9%, dacă celelalte condiții sunt respectate.

Așteptăm să vedem dacă se va veni cu ceva completări aici, dar credem că legea este destul de clară în momentul de față.

Când plătești TVA imobiliare 19%

Credem că aici este un loc bun să amintim că valoarea normală a TVA-ului în țara noastră este de 19%.

Cei 9% despre care vorbim pentru anul 2025 reprezintă un beneficiu pentru cei ce achiziționează locuințe noi ce respectă condițiile impuse de legea ce reglementează această reducere de taxe.

Astfel, taxarea standard se face în cazul unor bunuri imobile care sunt:

• Mai scumpe de 600.000 lei, excluzând TVA-ul

• Cu o suprafață utilă mai mare de 120 mp

• Achiziționate de persoane ce au beneficiat în trecut de o cotație redusă la cumpărarea unei locuințe

• Mai vechi de trei ani

• Achiziționate de persoane juridice

Exemple practice

Pentru a te ajuta să înțelegi ceva mai bine cum se aplică TVA-ul am zis să prezentăm și 6 exemple practice.

Cazuri de aplicare TVA 9%:

• Apartament nou de 100 mp, valoare 500.000 lei: TVA aplicabil 9%.

• Casă nouă de 110 mp, valoare 590.000 lei: TVA aplicabil 9%.

• Casă nouă cu 142 mp construiți, 119 mp utili, valoare 599.000 lei: TVA aplicabil 9%.

Cazuri de excludere TVA redus:

• Apartament nou de 130 mp, valoare 550.000 lei: TVA aplicabil 19% (suprafața depășește limita).

• Apartament vechi de 100 mp, valoare 400.000 lei, cumpărat de la persoană fizică: TVA nu se aplică.

• Casă nouă de 115 mp, valoare 625.000 lei: TVA aplicabil 19% (prețul depășește pragul maxim acceptat).

TVA imobiliare 2025 vs 2023

Singura și, desigur, cea mai notabilă diferență constă în creșterea valorii TVA-ului redus de la 5% la 9%.

Dacă investitorii imobiliari nu vor fi prea puternic afectați de această creștere de 4 procente, persoanele ce cumpără locuințe pentru a locui efectiv în ele se poate să resimtă ceva mai tare creșterea de preț.

În rest, dacă ar fi să ne uităm peste legea TVA imobiliare 2023 și să o compară cu cea de anul acesta, nu putem spune că am vedea prea multe diferențe.

Valoarea maximă a bunului imobiliar rămâne aceeași, suprafața utilă maximă este neschimbată, iar celelalte condiții par și ele nemodificate.