Articol
TVA imobiliare 2026 – Când plătești 5%, 9% sau 19%
Noua lege TVA imobiliare 2020 permite achiziția mai multor proprietăți, benecifiind de o taxă de 5 %. Află aici detalii!
Aderă la
Aderă la 4 Min de citit | Banii tăi
Puncte cheie legate de TVA locuințe 2025
Persoanele fizice vor avea de achitat un TVA imobiliare 2025 redus de la 19% la 9% pentru achiziția de locuințe mai ieftine de 600.000 lei, a căror suprafață utilă nu depășește 120 mp.
Această reducere TVA se aplică o singură dată per individ/ familie/ cuplu și numai în cazul locuințelor care în momentul livrării pot fi locuite ca atare, cu alte cuvinte, numai imobilelor ce sunt livrate ca finistate.
Nu mai poți beneficia și de TVA 5% locuințe în 2025. A mai fost posibil doar anul trecut, dar numai dacă ai încheiat în timpul anului 2023 acte juridice care să ateste plata în avans a unei locuințe ce urma să fie livrată până la 31 decembrie 2024.
Se achită TVA standard, de 19% în cazul celor care au beneficiat în trecut de reducerea de TVA (direct sau soțul/soția), proprietăților care nu se încadrează ca preț sau dimensiune, persoanelor juridice.
Conform legii 296/2023 se reglementează valoarea cotei reduse de TVA imobiliare la 9% pentru persoanele fizice care achiziționează o locuință nouă în 2025.
În articolul de față, vei găsi tot ce te-ar putea interesa în legătură cu acest subiect, când ai de plătit 19% dar și cum poți beneficia în continuare de TVA imobiliare 5%.
TVA locuințe 2025 - condiții
Toate persoanele fizice care vor să achiziționeze un bun imobiliar pot beneficia de acest TVA 9% locuințe, dacă respectă următoarele trei condiții:
Valoarea de achiziție a locuinței să nu fie mai mare de 600.000 lei, excluzând taxa pe valoare adăugată
Suprafața utilă a construcției să nu fie mai mare de 120 mp, excluzând anexele gospodărești
Beneficiarul să nu fi achiziționat în trecut o locuință cu TVA redus
Mici precizări cu privire la condiții TVA 9% locuințe 2025
Considerăm că în cazul unora dintre aceste prevederi ce țin de TVA imobiliare este bine să venim cu anumite precizări pentru a te ajuta să le înțelegi mai bine și anume:
Cota de 9% se aplică doar pentru persoanele fizice.
În cazul tranzacțiilor realizate între persoane juridice, se calculează un TVA de 19%, indiferent dacă sunt respectate condițiile amintite mai sus.
Societățile pot plăti și TVA 0% locuințe, dar doar dacă optează pentru taxarea inversă.
Nu se ține seama de suprafața construită.
Casa sau apartamentul care urmează să fie achiziționate pot avea și 140 mp construiți. Dacă suprafața utilă este mai mică de 120 mp, atunci tot te încadrezi la cota redusă de taxare.
TVA-ul se plătește doar pentru achiziția de locuințe noi de la persoane juridice
Astfel, indiferent dacă vei achiziționa un bun imobil de la un dezvoltator sau un antreprenor privat (persoană juridică), vei fi obligat să plătești TVA pentru locuința în cauză.
Dacă aceasta are mai puțin de trei ani de la realizare și se respectă celelalte condiții (suprafață și preț), vei putea beneficia de cota redusă TVA de 9%.
În caz contrar, se va aplica o cotă standard, de 19%.
Pentru tranzacțiile imobiliare între persoane fizice nu se adaugă TVA
Atunci când cumperi o locuință de la persoane fizice, nu va trebui să achiți TVA. Nici tu, nici vânzătorul.
Acolo se aplică alte taxe, cum ar fi impozitul.
Nu mai poți plăti TVA 5% locuințe în 2025
Nu mai poți beneficia de TVA locuințe 5% în 2025.
Anul trecut s-a putut deoarece legea preciza că dacă ai semnat o promisiune de vânzare-cumpărare cu plata unui avans în 2023 pentru un imobil mai ieftin de 600.000 lei și mai mic de 120 mp utili, iar locuința în cauză era livrată în cursul anului 2024, beneficiai de reducerea la 5% a TVA-ului.
Din păcate, așa cum este scrisă legea acum, promisiunile de vânzare semnate înainte sau în 2023 dar care se finalizează în 2025 vor suporta o cotă TVA de 9%, dacă celelalte condiții sunt respectate.
Așteptăm să vedem dacă se va veni cu ceva completări aici, dar credem că legea este destul de clară în momentul de față.
Când plătești TVA imobiliare 19%
Credem că aici este un loc bun să amintim că valoarea normală a TVA-ului în țara noastră este de 19%.
Cei 9% despre care vorbim pentru anul 2025 reprezintă un beneficiu pentru cei ce achiziționează locuințe noi ce respectă condițiile impuse de legea ce reglementează această reducere de taxe.
Astfel, taxarea standard se face în cazul unor bunuri imobile care sunt:
Mai scumpe de 600.000 lei, excluzând TVA-ul
Cu o suprafață utilă mai mare de 120 mp
Achiziționate de persoane ce au beneficiat în trecut de o cotație redusă la cumpărarea unei locuințe
Mai vechi de trei ani
Achiziționate de persoane juridice
Exemple practice
Pentru a te ajuta să înțelegi ceva mai bine cum se aplică TVA-ul am zis să prezentăm și 6 exemple practice.
Cazuri de aplicare TVA 9%:
Apartament nou de 100 mp, valoare 500.000 lei: TVA aplicabil 9%.
Casă nouă de 110 mp, valoare 590.000 lei: TVA aplicabil 9%.
Casă nouă cu 142 mp construiți, 119 mp utili, valoare 599.000 lei: TVA aplicabil 9%.
Cazuri de excludere TVA redus:
Apartament nou de 130 mp, valoare 550.000 lei: TVA aplicabil 19% (suprafața depășește limita).
Apartament vechi de 100 mp, valoare 400.000 lei, cumpărat de la persoană fizică: TVA nu se aplică.
Casă nouă de 115 mp, valoare 625.000 lei: TVA aplicabil 19% (prețul depășește pragul maxim acceptat).
Ai nevoie de bani?
Găsește cel mai bun credit rapid în doar câteva minute folosind aplicația noastră de comparare.
Găsește cel mai bun creditor acum
TVA imobiliare 2025 vs 2023
Singura și, desigur, cea mai notabilă diferență constă în creșterea valorii TVA-ului redus de la 5% la 9%.
Dacă investitorii imobiliari nu vor fi prea puternic afectați de această creștere de 4 procente, persoanele ce cumpără locuințe pentru a locui efectiv în ele se poate să resimtă ceva mai tare creșterea de preț.
În rest, dacă ar fi să ne uităm peste legea TVA imobiliare 2023 și să o compară cu cea de anul acesta, nu putem spune că am vedea prea multe diferențe.
Valoarea maximă a bunului imobiliar rămâne aceeași, suprafața utilă maximă este neschimbată, iar celelalte condiții par și ele nemodificate.
Întrebări frecvente despre TVA imobiliare 2025
Condiții tva 9% locuințe 2025. Care sunt?
Pentru a putea beneficia de tva 9% imobiliare 2025 trebuie respectate următoarele condiții:
- Locuința să fie una nouă și să nu aibă mai mult de 120 mp utili
- Beneficiarii să fie persoane fizice
- Valoarea casei să nu fie mai mare de 600.000 lei
- Cumpărătorii să nu fi beneficiat în trecut de TVA redus la achiziția unei locuințe
Când se plăteste TVA la tranzacții imobiliare?
TVA-ul la tranzacțiile imobiliare se plătește ori de câte ori bunurile imobile sunt achiziționate de la persoane juridice.
Acum, dacă sunt respectate condițiile enunțate mai sus, poți beneficia de o reducere de TVA. În caz contrar, vei avea de plătit 19% din valoarea de achiziție.
La cumpărarea de bunuri imobiliare de la persoane fizice, nu se aplică TVA. Atunci va trebui achitat impozit.
Cât este TVA la apartamente?
În anul 2025 cota de taxare este aceeași de anul trecut și variază în funcție de tipul imobilului, astfel:
- TVA locuințe noi - 9 % și se aplică o singură dată pentru locuințe mai noi de 3 ani, cu suprafele utile mai mici de 120 mp și mai ieftine de 600.000 lei fără TVA
- TVA imobiliare 19 % - pentru toate celelalte cazuri
- TVA locuințe 5% - nu mai există în 2025
Cât este TVA imobiliare persoane juridice?
Persoanele juridice vor avea de achitat un TVA standard, de 19%.
Există și varianta de TVA 0% locuințe achiziționate pe firmă, dacă se aplică taxarea inversă la emiterea facturii de către societate, atunci când va fi cazul.
Se plătește TVA pentru locuințele vechi?
Da, în valoare de 19% (dacă imobilul e mai vechi de 3 ani) dar doar când acestea sunt achiziționate de la persoane juridice. Când cumpărăm imobiliare de la o altă persoană fizică, nu se plătește TVA, ci doar impozit.
Comentarii
Nu ești conectat